30 Passività per imposte differite
Le passività per imposte differite sono indicate al netto delle attività per imposte anticipate compensabili di €3.558 milioni (€3.630 milioni al 31 dicembre 2012).
(€ milioni) |
Valore al 31.12.2012 |
Accantonamenti |
Utilizzi |
Differenze di cambio da conversione |
Altre variazioni |
Valore al 31.12.2013 |
|
6.740 |
1.120 |
(1.047) |
(504) |
414 |
6.723 |
Le passività per imposte differite e le attività per imposte anticipate si analizzano come segue:
(€ milioni) |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
Passività per imposte differite |
10.370 |
10.281 |
Attività per imposte anticipate compensabili |
(3.630) |
(3.558) |
|
6.740 |
6.723 |
Attività per imposte anticipate non compensabili |
(5.027) |
(4.662) |
Passività per imposte differite nette |
1.713 |
2.061 |
Le passività nette per imposte differite di €2.061 milioni (€1.713 milioni al 31 dicembre 2012) comprendono la rilevazione in contropartita alle riserve di patrimonio netto dell’effetto d’imposta correlato: (i) alla valutazione al fair value degli strumenti finanziari derivati di copertura cash flow hedge (€70 milioni di imposte anticipate); (ii) alla rivalutazione di piani a benefici definiti ai dipendenti (€13 milioni di imposte anticipate); (iii) alla valutazione al fair value degli strumenti finanziari disponibili per la vendita (€2 milioni di imposte differite).
La natura delle differenze temporanee più significative che hanno determinato le passività nette per imposte differite è la seguente:
(€ milioni) |
Valore al 31.12.2012 |
Incrementi |
Decrementi |
Differenze di cambio da conversione |
Altre |
Valore al 31.12.2013 |
Imposte sul reddito differite |
|
|
|
|
|
|
- ammortamenti eccedenti |
7.406 |
736 |
(354) |
(371) |
194 |
7.611 |
- differenza tra fair value e valore contabile degli asset acquisiti a seguito di business combination |
1.161 |
157 |
(48) |
(63) |
93 |
1.300 |
- abbandono e ripristino siti (attività materiali) |
537 |
4 |
(166) |
(47) |
59 |
387 |
- applicazione del costo medio ponderato per le rimanenze |
89 |
27 |
(5) |
|
|
111 |
- interessi passivi imputati all’attivo patrimoniale |
24 |
(3) |
(7) |
|
|
14 |
- altre |
1.153 |
199 |
(467) |
(23) |
(4) |
858 |
|
10.370 |
1.120 |
(1.047) |
(504) |
342 |
10.281 |
Imposte sul reddito anticipate – Lordo |
|
|
|
|
|
|
- perdite fiscali portate a nuovo |
(1.107) |
(1.154) |
23 |
80 |
(188) |
(2.346) |
- abbandono e ripristino siti (fondi per rischi e oneri) |
(2.153) |
(75) |
409 |
73 |
(150) |
(1.896) |
- accantonamenti per svalutazione crediti, rischi e oneri non deducibili |
(1.884) |
(572) |
730 |
3 |
23 |
(1.700) |
- ammortamenti non deducibili |
(2.018) |
(134) |
578 |
63 |
(110) |
(1.621) |
- svalutazioni delle immobilizzazioni non deducibili |
(752) |
(642) |
161 |
|
43 |
(1.190) |
- utili infragruppo |
(693) |
(5) |
93 |
2 |
135 |
(468) |
- altre |
(1.677) |
(457) |
298 |
43 |
224 |
(1.569) |
|
(10.284) |
(3.039) |
2.292 |
264 |
(23) |
(10.790) |
Fondo svalutazione imposte sul reddito anticipate |
1.627 |
969 |
|
(27) |
1 |
2.570 |
Imposte sul reddito anticipate nette |
(8.657) |
(2.070) |
2.292 |
237 |
(22) |
(8.220) |
Passività nette per imposte differite |
1.713 |
(950) |
1.245 |
(267) |
320 |
2.061 |
Secondo la normativa fiscale italiana le perdite fiscali possono essere portate a nuovo illimitatamente. Le perdite fiscali delle imprese estere sono riportabili a nuovo in un periodo mediamente superiore a cinque esercizi con una parte rilevante riportabile a nuovo illimitatamente. Il recupero fiscale corrisponde a un’aliquota media del 32,2% per le imprese italiane, che tiene conto delle diverse normative applicabili per le imprese del settore energia e per le imprese rientranti nel consolidato fiscale e a un’aliquota media del 33,5% per le imprese estere.
Le perdite fiscali ammontano a €7.379 milioni e sono utilizzabili illimitatamente per €6.124 milioni. Le perdite fiscali sono riferite a imprese italiane per €3.652 milioni e a imprese estere per €3.727 milioni. Le perdite fiscali, di cui è probabile l’utilizzo, ammontano a €6.050 milioni e sono riferite a imprese italiane per €3.505 milioni e a imprese estere per €2.545 milioni; le relative imposte differite attive ammontano rispettivamente a €1.128 milioni e €852 milioni.
